税务自查整改报告2020

 税务自查整改报告 5 5 篇

  税务自查整改报告 1 一、企业基本情况:

 我公司系私营企业,经营地址:主营:注册资金:人。法人代表:,在册职工工资总额。20_年实现营业收入 20_年度经营性亏损元 二、流转税(地税):

 1.主营业务收入:我公司 20_年 1 月—20_年 12 月实现主营业务收入元。

 2.营业税:我公司 20_年 1 月—20_年 12 月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

 3、城市维护建设税:我公司 20_年 1 月—20_年 12 月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

 4、教育费附加:我公司 20_年 1 月—20_年 12 月应缴纳教育费附加元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

 5、残疾人就业保障金:我公司 20_年 1 月—20_年 12 月 年应缴残疾人就业保障金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。。

 6、防洪保安资金:我公司 20_年 1 月—20_年 12 月应缴防洪保安资金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。。

 7、地方教育附加费:我公司 20_年 1 月—20_年 12 月应缴多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

 三、地方各税部分:

 1.个人所得税:我公司法人代表 20_年度-20_年度工资收入元,我公司 20_年度-20_年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准,无个人所得税。

 2.土地使用税:我公司 20_年度-20_年度应税土地面积 10000 平方米,应纳土地使用税 2 万元,已缴纳。

 3.房产税:我公司 20_年度-20_年度应税房产原值 1000 万元,应纳房产税 8.4万元,已缴纳。

 4.车船税:我公司拥有乘用车辆,应缴纳车船税元,已缴纳;商用车辆,其中客车辆,应缴纳车船税元,已缴纳;货车辆,应缴纳车船税元,已缴纳。

 5.印花税:我公司 20_年度-20_年度主营业务收入元,按 0.03%税率应缴纳印花税元。帐本 4 本,每本 5 元贴花,共计元。合计应缴纳印花税元。

 四、规费、基金部分:

 1、我公司 20_年度-20_年度为职工 150 人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我公司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。

 2、我公司 20_年度-20_年度交缴残疾人就业保障金元。

 五、发票使用情况:

 20_年度-20_年度我公司开具了_发票,多少张,金额多少,已全部记帐作收入。

 税务自查整改报告 2 __市__国家税务局稽查局:

 按照贵局于 20_年 7 月 4 日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告字[20_]001号)的相关要求,我公司组织相关人员于 20_年 7 月 5 日至 7 月 30 日,对我公司 20_年 1 月 1 日至 20_年 12 月 31 日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查,现将自查情况报告如下:

 一、企业基本情况:

 ____公司成立于 20_年 7 月,注册资金 1300 万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作,成立公司的主要目的是为了对__市__县当地的矿产资源进行投资开发,并同时承接部分通信电缆工程业务。

 ____公司成立以后,主要是从事了对____市__县当地的矿产资源的前期开发工作,公司投入了大量的人力、物力和资金,成立了____公司__分公司,相继对__县可能存在矿产资源的__矿点、___矿点进行前期的_勘查、找矿等工作。同时,为开发当地的旅游资源,在__县政府的要求下,投资成立了____有限公司。

 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性,加上国家的政策的不断变化,____公司虽然开展了大量的工作,但由于该工作难度较大,过程复杂,至今虽已开展了五年多的工作,但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时,由于资金需求量大,公司资金有限,前期开发工作时断时停,公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上,为此____公司除欠银行货款外,尚欠大量的私人借款。

 二、企业涉税情况:

 ____公司到目前为止,在对矿产资源的前期开发工作上,未有收入体现,应不

 存在相关的税收问题。

 ____公司近年来除开展以上工作外,另外的业务主要是承接了__市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中,20_年取得收入 245494 元,开具普通销_已缴纳增值税 7364。82 元。当年公司账面反映亏损 964744。37 元,经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92 元,未缴纳企业所得税;20_年取得收入 1462122。25 元。其中开具普通销_43071。30 元,开具通信工程款发票 1319050。35 元,已全部缴纳营业税,当年公司账面反映亏损 469615。35 元,经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95 元,未缴纳企业所得税,当年预缴所得税为 2321。04 元。

 三、本次税收自查情况:

 接到贵局通知以后,按照贵局通知后附的相关要求,我公司安排有关人员对我公司 20_年 1 月 1 日至 20_年 12 月 31 日的相关涉税工作进行了全面的检查,主要的检查内容分为以下部分进行:

 1、增值税相关涉税情况检查:

 我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工,在 20_年度取得收入 245494元时,开具了普通销_按3%的比例缴纳了增值税7364。82元。20_年开具普通销_43071。30 元,应缴纳增值税,由于我公司属小规模纳税人,按 3%征收率计算,应缴纳增值税为 143071。30×0。03÷/1。03=4167。13 元。

 2、对与收入相关的事项进行了检查。

 我公司 20_年取得收入 245494 元,20_年取得收入 1462122。25 元,在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后,特别是对公司的往来款项进行了全面的检查

 和分析,对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实,自查中发现 20_年度已挂账的预收账款-___电站 540000 万元,由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款,后期一直未能处理,属已收款未确认收入项目,因此在此次检查中应确认该收入 540000 万元。

 3、对与成本费用相关事项进行了检查。

 经对我公司成本费用情况进行全面的检查,主要存在以下两方面的问题:

 ⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题:

 经检查,我公司20_年取得收入245494元,账面反映产品销售成本198450元;20_年取得收入 1462122。25 元,账面反映产品销售成本 1225994 元。

 经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对,公司财务人员在核算产品销售成本时,是按一定的毛利率计算而得出。20_年的成本已取得相关发票,20_公司在开展通信工程施工过程中,大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设,工程款已实际付出,相关费用挂账于其它应收款上,由于工期较长,加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决),公司未及时取得相关发票。在此次自查中,我公司按收入的 50%确认销售毛利,应调增应纳税所得额为 1225994 元-1462122。25 元×50%=494932。87 元 ⑵、期间费用核算方面存在的问题:

 在对我公司 20_年期间费用检查过程中,主要存在以下问题:

 ①、房屋装修及设备款共 87481。37 元未采取摊销,直接计入管理费用; ②、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200 元直接计入管理费用,未采取折旧

 方式进行摊销; ③、个人电话费用合计 9751。72 元计入公司管理费用未纳税调整; ④、会务费、汽车超速罚款共 3380 元计入管理费用-其它费用未作纳税调整; ⑤、未取得正规发票入管理费用金额 1760。40 元未纳税调整。

 ⑥、支付的工程款 80130 元应计入施工成本科目。

 在对我公司 20_年期间费用检查过程中,主要存在以下问题:

 ①、个人电话费用合计 3276。05 元计入公司管理费用未纳税调整; ②、未取得正规发票入管理费用金额 6000 元未纳税调整。

 3、对相关涉税事项进行了检查。

 我公司在对 20_年企业所得税纳税申报时,资产类调整项目固定资产折旧 62792。37 元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额 62792。37 元属编报错误。

 4、自查中存在的问题说明。

 通过自查,我公司由于开具普通销_补缴增值税 4167。13 元,我公司 20_、20_年度企业所得税应分别调整如下:

 20_年度:

 调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813 元 20_年度:

 调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+494932。87 元+3276。05+6000=148798。97 元

 应补缴企业所得税=148798。97 元×25%=29699。74 元-2321。04 元=27378。7元 以上所述为我公司本次自查的情况总结,不当之处敬请指正。

 ____公司 201_年__月__日 税务自查整改报告 3 根据_税直查(20__)__号文件要求,我公司高度重视_地税局直属分局对企业所得税的此次稽查,成立专门的自查工作小组,组织相关财务人员学习,采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式,于__年 7 月 14 日-17 日针对企业所得税进行自查。目前,自查工作已基本完成,现将自查结果汇报如下:

 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为 20__至 20__年度的企业所得税的缴纳情况。

 二、自查工作的原则 1、高度重视,认真负责,严格按照国家财经税收相关法规,对本公司__至__年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查,力求做到不疏忽、不遗漏。

 2、把握契机,认真做好自查自纠工作,提前化解税务风险。我公司结合实际情况,进行认真全面的自查,彻底清理违法及不规范涉税事项,并以此为契机,加强我公司税务基础管理工作,并改善我局税务管理工作的盲点弱点,提高我公司的税务工作管理水平。

 三、自查结果

 经过为期一周的自查工作,我公司__年—__年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规,依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏,问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查,我公司__年—__年应补缴企业所得税 14,096、18 元;其中:__年应补缴企业所得税 4,580、76 元;__年应补缴企业所得税 8,515、42 元。具体情况如下:

 1、20__年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面,申报企业所得税时少调增应纳税所得额 14,881、10 元,应补缴企业所得税额 4,580、76 元,具体调增事项明细如下:

 (1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额:我公司__年未按照权责发生制的原则分摊所属费用 14,881、10 元,根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【__】084 号文)第四条的规定,我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额,调增应纳税所得额 14,881、10 元。

 2、20__年度 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面,申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 34,061、67 元,应补缴企业所得税额 8,515、42 元,具体调增事项明细如下:

 (1)购买无形资产直接费用化:我公司__年 11 月购入财务软件 14,300、00 元直接计入了当期费用,根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【__】084 号文)

 的规定,应将该无形资产分期摊销,应调增应纳税所得额 14,061、67 元。

 (2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额:我公司无需支付的__年应付莱思软件公司 20,000、00 元,软件公司现己合并,并且该公司一直未催收该笔款项,根据_税直函【__】89 号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定,应调增应纳税所得额 20,000、00 元。

 税务自查整改报告 4 一、健全工作机制,完善制度建设 我局成立了以局党组书记、局长__为组长的四川省地方税务局政府信息公开(政务公开)工作领导小组。设立了政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室。政府信息公开(政务公开)工作领导小组负责全省地税系统政府信息公开工作总体规划、重大事项、重要文件的审核与决策,全面推进、指导、协调、监督全省地税系统政府信息公开工作。政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室具体承办领导小组的日常工作。同时,局内各单位均安排了专兼职人员担任政府信息公开联络员,负责信息采集、信息发布、综合协调等工作。各市、州地税局也相应成立了由 jú长任组长的政府信息公开领导小组,对各地政府信息公开工作进行整体部署和统一指导,在系统内形成了责任明确、层层落实的工作格局。

 我局从涉及群众切身利益、切实维护纳税人利益及容易产生不正之风和滋生腐坏的环节入手,建立健全政府信息公开制度。制定了《四川省地方税务局政府信息公开指南》、《四川省地方税务局政府信息公开目录》、《四川省地方税务局依申请公开政府信息工作规程》、《四川省地方税务局政府信息公开保密审查办法》等一系列

 规章制度。对政府信息公开相关资料进行整理,编制《政府信息公开和机关行政效能建设制度汇编》印发局内各单位。在各市、州局及扩权试点县、市局办公室业务培训中将政府信息公开作为重点培训内容。

 二、拓宽发布渠道,提升信息质量 大力加强内外网信息建设。内外网站是地税系统进行政府信息公开的重要载体。全系统统一使用内网信息编报平台并由专人负责编审,实现了省局处室、市、州局及扩权试点县、市局及时采编报送和信息登载,确保了信息工作的时效性,提高了信息工作的质量和效率。完成了外网改版,开设了政府信息公开栏目,及时、全面地公开与纳税人及社会公众密切相关的政府信息。截至__年 7 月 31 日,外网共公开各类信息 870 条。

 积极主动报送专报信息。围绕省委、省政府和国家税务总局关注的重点工作,积极向上级部门反映地税系统工作动态。根据新形势对信息工作的新要求,结合工作实践积极探索信息工作的新思路、新方法、新途径,增强工作的主动性和创造性。改进信...

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