事业单位财务管理内控体系优化与风险防范

王柏清

事业单位在社会经济快速发展的过程当中面临着更加严格的要求。财务管理工作需要相应的事业单位管理层投入更多的精力，不断完善内部财务管理体系，建立风险预警体系，使财务管理人员的风险意识得以提高，避免财务风险的出现。财务管理直接影响着整个内控体系的发展与优化，在事业单位财务管理发展过程中，不断提升财务管理质量，能够令事业单位发展过程当中的风险降低。

事业单位在我国经济发展过程中有着独立的特点，作为一种特别的组织机构，应该重视财务管理工作。财务管理工作与资金有关的活动密切相关，财务管理的质量直接与内控体系挂钩，所以将整个财务管理内控体系融合到事业单位发展的过程当中，才能够避免财务问题的出现。做好事业单位财务管理质量的前提是明确在管理过程当中所面临的风险类型，并且明确在进行事业单位财务管理改革过程当中所遇到的阻碍，针对风险类型及遇到的阻碍提出有效的措施，才能够令内部体系不断的完善，促进风险防范措施水平的不断进步。

一、事业单位财务风险分析

（一）事业单位财务风险频繁出现，风险程度高

财务是事业单位发展过程当中的重要保障，如果事业单位的财务管理出现问题，会导致整个事业单位的计划发展受到阻碍，事业的阶段性发展计划并不能够得到完成，整个事业单位在发展过程当中遇到瓶颈。但是一部分事业单位在进行财务管理的过程中，并没有对未来可能出现的风险进行提早预防，只能够事后进行一些措施补救。事业单位作为一种特殊的组织机构有着复杂性的特点。其复杂性导致在进行财务风险分析的过程面临着非常多的阻碍，需要各部门进行配合，但是由于事业单位内部的各个部门之间往往各自独立成体系，导致整个财务风险的把控非常困难。事业单位在发展的过程中，由于面临着复杂的外部环境，所以导致财务风险问题的出现也面临着不确定的特征，市场的变化和政策的变化会对事业单位的财务管理问题提出更多严峻的考验，在这一过程当中，财务管理风险问题也会随之出现

（二）事业单位财务管理风险的类型

1.内部风险

事业单位财务管理在发展的过程当中面临较多的内部风险，之所以会出现内部风险，这与事业单位的内部管理水平密切相关。事业单位的管理层在进行决策时，面临着决策之后的危险，也会面临着审计、运营等各种各样的危险。这些风险都是内部风险的体现。

2.外部危险

事业单位在发展的过程中，需要以市场的变化和政策的变化作为指向标，当市场发生变化和政策作出变化时，事业单位的财务管理就面临着很多的外部风险。

不管是事业单位管理的内部风险，还是外部风险，都会导致事业单位内部的财务管理工作得不到科学系统的发展，不同的财务管理风险会影响事业单位的发展高度。

二、在事业单位财务管理工作发展过程当中，内控体系存在的问题

（一）进行财务管理工作人员的风险防范意识薄弱

事业单位整体对风险的防控意识十分必要，只有这样才能够在面对风险出现的过程中及时的提出有力的措施。但是在进行工作时，一部分财务管理人员却没有防范意识，无法明确一部分高风险问题的防范要点，再加上财务管理人员自身的专业基础知识薄弱，导致风险问题的频繁出现。此外，很多事业单位财务管理人员在步入工作岗位之后，就停止了学习，自身的学习意识不强，在进行内控体系建设的过程中，自身的综合能力没有得到提高，没有做到与时俱进。由于学习意识的落后，他们并没有参加过专业培训，也没有对工作进行定期的反思，没有对自身的专业水平和能力作出一个客观地评价，这就导致他们在鉴别风险的过程中会存在盲目性的现象。财务管理人员的风险防范意识并不强，还体现在其他的各个方方面面，比如说财务管理人员在工作的过程当中，责任心不强，工作能力不足等问题导致众多风险的出现。

（二）预算编制不合理

在一部分事业单位发展的过程当中，财务管理工作没有得到重视，所以进行预算编制的时候出现了不合理的现象，很多财务管理人员进行年度方面的预算管理没有将预算管理工作进行细致的划分，对预算的细节把握不到位。在开展预算编制工作时，事业单位往往以上一年的预算管理支出作为基础，没有将事业单位目前发展的实际状况作为预算的基础。如果本年度的实际预算支出远远的高于上一年的预算，或者远远低于上一年的预算支出，那么本年度的预算支出工作便没有任何意义。如果这一现象在发展的过程当中仍然继续存在，则可能会导致整个事业单位的发展遇到瓶颈。

（三）事业单位不重视财务管理信息化建设

在财务管理发展的过程当中，提高信息化水平已经成为了如今的一个趋势，但是一部分事业单位在发展的过程当中却存在着信息化建设水平不高的现象。一些单位并没有充分地利用信息技术在财务管理过程中发挥的优势，也没有發挥出信息技术在整个事业单位财务管理过程当中的应用功能。在进行财务管理信息化建设的过程中出现了敷衍的现象，信息化的反馈机制没有得到建立，事业单位财务管理工作过程中，一些问题的反馈需要很长的时间，这就导致事业单位领导层做出决策的过程较长，导致整个财务管理风险问题得不到及时的解决。

三、提高事业单位财务风险问题，完善水平和内控体系能力的措施

（一）建设高素质的财务管理队伍

人力资源在各行各业发展的过程当中是最核心的资源，财务管理人员的素质直接决定了事业单位的财务状况，高素质的财务管理人员可以令整个事业单位的财务管理工作更好进行。事业单位应该从内部下定决心，培养高素质的财务管理人员，财务管理人员应该意识到自身在工作过程当中存在的问题，定期进行反思，学习优秀的财务人员们在应对风险出现的经验。提高自身的信息化能力和计算机水平，以自身的信息化能力促进单位整体的信息化水平。培养标准化的高素质团队，财务管理人员应该学习各类风险出现之前的具体表现和相应的特征。事业单位管理层应该做好战略布局和风险整体把控工作，应该重视对高素质财务管理人才的培养，提高他们的风险管控意识，提高他们在财务管理工作过程当中的创新能力，令财务管理人员真正地做到与时俱进。

事业单位领导层应该意识到组建一个专业化的财务管理团队对于满足事业单位财务管理的发展十分的必要，所以应该定期地开展相应的工作，对整个财务管理团队的工作进行总结和反思。让财务管理团队明确风险防范工作的主要意义，并且在会上利用集体智慧商讨在工作过程当中遇到的各种难题，并提出相应的解决对策。

（二）健全财务管理制度体系

事业单位的发展需要各个部门的协调努力和配合，在复杂的财务管理系统中，应该对工作进行详细划分，这就要求有健全的财务管理制度。在划分的过程当中，应该以事业单位的具体情况来进行多个板块的划分，每个板块应该有相应的负责人，按照工作任务的多少以及工作时间的强度来合理地安排。财务管理人员对每个财务管理人员都设置相应的管理权限和管理责任，避免财务管理人员在工作的过程当中出现了权限交叉以及责任交叉问题。一旦出现了财务风险问题，通过这种方式能够找到相应的负责人，以此不断提高处理风险的效率，避免风险对事业单位造成损失。事业单位财务管理制度体系也应该包括激励机制和管理监督小组，激励机制又可以进行细化，可以分为奖励和惩罚标准，对于在财务管理工作过程当中做出了杰出表现的管理人员，一定要奖励一定的奖金，并且通过升职加薪的工作来鼓励财务管理人员不断地提高自身工作的积极和主动性。而对于那些在工作期间消极怠慢的财务管理人员，一定要进行相应的惩罚。通过这种方式，能够在事业单位的内部形成一种积极主动工作的氛围，提高整个管理团队的风险管理意识。管理监督小组的存在，能够对风险隐患问题进行检查，监测管理监督小组不仅要监督财务管理人员在工作过程当中的表现，同时也需要对风险进行监测，一旦发现有可能出现风险，就需要立刻采取措施。财务管理监督小组不应该受到其他部门的打扰，不能够受到其他部门领导的影响，应该在整个事业单位过程当中是一个独立的存在，保证整个工作的有效性。

（三）事业单位财务管理人员应该提高自身的责任意识，重视预算编制工作

事业单位是经济发展中特殊的组织机构，预算编制工作十分的重要，只有重视收支预算工作，才能够明确事业单位的管理制度，保证管理制度有效性的发挥。财务管理人员应该发挥自身的专业能力，责任意识，将单位的发展与个人的发展联合起来，根据单位的实际发展情况进行预算编制工作，意识到预算编制工作的重要意义，财务管理人员才会在工作的过程中有意识令自身的风险管理意识得以提高，以此保证整个事业单位的全面发展，避免出现管理风险问题。

（四）提高事业单位财务管理信息化水平

财务管理工作在信息技术的介入下获得了飞速的发展，可以借助信息技术为事业单位的各部门提供加入财务信息的平台。通过信息化的平台，传递的数据更加真实，避免因为人工记錄而出现误差。在管理人员在进行各类财务的核算工作上，很有可能会出现误差，但是通过信息技术能够有效地降低后算出的误差，避免因为误差而对事业单位造成加大的风险。

四、结语

事业单位财务管理内控体系的完善工作在政府部门的督促以及市场经济的要求下正在不断地完善，这能够有效地提升整个事业单位财务管理水平。事业单位财务管理部门在发展过程当中既受到了自身内部管理的风险，也受到了外部环境所带来的风险。所以通过多种方式提高事业单位财务管理内控体系以及风险防范意识的能力，能够令管理工作的全面性、有效性得以凸显，不断促进我国事业单位财务管理水平的提高。

（作者单位：四川文化产业职业学院）

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